【日本房产】在日本生前赠与财产的优缺点



生前赠与是一种在赠与者生前将财产转移给子女或孙辈的方式，涵盖现金、房产、土地等资产。与继承不同，生前赠与是在当事人尚健在时进行的一种主动财产分配方式，具有一定的优势和缺点。

生前赠与的定义

简单来说，生前赠与是个人在自己仍然健在时，将财产转移给他人。与继承不同，生前赠与是基于赠与双方的意愿来进行的，而继承是法定程序自动发生的，即使继承人可以拒绝财产，但继承行为本身是强制发生的。

生前赠与的优点

灵活选择赠与对象：生前赠与的优势之一是赠与者可以自由选择财产接收者，不仅限于亲属。相比之下，遗嘱继承中存在法律上的限制，且继承人可能无法按照赠与者的意愿继承财产。生前赠与为赠与者提供了更大的灵活性。

加速财产转移 ：生前赠与手续较为简便，只需签订赠与合同并完成土地或资产的过户，通常可在一个月内完成。而继承财产往往需要与其他继承人协商并提交多项文件，过程较为复杂且耗时。

可选择赠与时机： 赠与者可以在资产价值较低时进行赠与，从而减少未来可能的遗产税负担。例如，土地价格波动较大，通过选择在价格较低时进行赠与，可有效降低未来的税务成本。

减少继承纠纷： 生前赠与可以通过双方协议明确赠与意向，减少未来继承时的纷争。通过提前分配财产，各方可事先达成共识，避免日后家庭成员之间因财产分配问题而产生纠纷。

减轻遗产税负担：生前赠与可以分阶段减少将来可能产生的遗产税负担。通过提前转移部分资产，继承时需要纳税的财产总额将减少，从而有效降低继承税负对家庭经济的压力。

配偶免税政策的使用：在日本，赠与土地时可以利用配偶扣除政策，最高可减免2000万日元的赠与税，加上每年110万日元的基础扣除，可以有效减少赠与税。

可协商土地用途：通过生前赠与，赠与者可以与接收者协商土地的具体用途，并确保自己的意愿得到执行。这在继承中较难实现，因为继承人对财产的控制权在继承后具有法律效力，无法预先约束继承人的决策。

生前赠与的缺点

较高的登记和更名费用： 生前赠与土地时，所有权变更的费用相对较高，登记免税费为固定资产税额的2％，而继承时仅为0.4％。此外，赠与者还需支付不动产取得税，而继承时则无需缴纳。

赠与税可能高于遗产税： 尽管生前赠与可以避免遗产税，但赠与税率有时比遗产税更高。赠与税的最高税率为55%，适用于超过3000万日元的赠与金额，而遗产税的最高税率仅适用于超过6亿日元的遗产。赠与大额资产时需考虑到这一点。

定期赠与的风险： 如果赠与行为被视为定期赠与，即赠与者约定每年赠送一定金额，则赠与的总金额会被征收较高的税费。因此，赠与者需谨慎规划赠与方式，避免这种情况。

持续的维护成本： 赠与土地后，受赠者需承担土地的固定资产税和城市规划税等费用。若赠与的土地是空地，这些税费会更高，增加受赠者的经济负担。

资产贬值的风险： 土地价格并非恒定，赠与后可能面临土地贬值的情况。如果在土地价格高峰期赠与，受赠者可能在后续遭遇资产缩水，这是一项不利因素。 三年内赠与仍需缴纳遗产税 如果赠与发生在继承开始前三年内，根据日本法律，该赠与仍需纳入遗产税的计算范围。因此，在进行生前赠与时，需充分考虑时间因素，以避免额外税费。

生前赠与的操作流程

签订赠与契约书： 赠与契约书是赠与行为的法律证明，确保财产转移的合法性，避免日后因法律程序产生纠纷。契约书需明确记载赠与方、受赠方、财产详情及双方的签字。

登记申请： 完成赠与契约后，需在法务局提交登记申请，变更不动产的所有权。需要准备相关文件，包括赠与者的印章证明、固定资产评估证明等。

申报赠与税： 如果赠与金额超过110万日元，受赠者需在次年3月15日前申报并缴纳赠与税。

结论

在日本，生前赠与是一种有效的财产转移方式，具有灵活性、减轻税务负担和减少继承纠纷的优势。然而，它也伴随着较高的税费和法律手续成本，赠与者需充分了解相关利弊后再做决定。